Kiedy urząd zwróci Ci VAT ? Podatek musisz uregulować wtedy, gdy wynika z deklaracji za określony okres, że musisz wpłacić więcej VAT niż go naliczyłeś podczas zakupów. Jednak, gdy sytuacja jest odwrotna, czyli kwota VAT naliczonego jest większa od kwoty VAT należnego w danym okresie rozliczeniowym, masz kilka opcji do wyboru:
- Wniosek o zwrot różnicy podatku na swoje konto bankowe.
- Wniosek o zwrot różnicy podatku na rachunek VAT, który jest używany w mechanizmie podzielonej płatności.
- Przeniesienie nadwyżki na następny okres rozliczeniowy.
Warto zaznaczyć, że urząd skarbowy zwróci różnicę VAT (nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym) tylko na wniosek podatnika.
Kiedy możesz oczekiwać zwrotu:
- Termin podstawowy wynosi 60 dni.
- Termin wydłużony (180 dni) dotyczy sytuacji, gdy podatnik w danym okresie rozliczeniowym nie dokonał żadnej sprzedaży. – Nawet nieopodatkowanej, ale dokonał zakupów.
- Termin skrócony (25 dni) ma zastosowanie, gdy podatnik wystąpił o zwrot na zwykłe konto bankowe i spełnia określone warunki. Mówimy tu o aktywności jako czynny podatnik VAT przez ostatnie 12 miesięcy i posiadanie potwierdzeń zapłaty faktur za pomocą przelewów. W przypadku wniosku o zwrot na rachunek VAT nie są wymagane dodatkowe warunki.
Terminy te liczysz od dnia złożenia rozliczenia VAT (pliku JPK), w którym wykazano kwotę nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym do zwrotu.
Należy pamiętać, że naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć terminy zwrotu w przypadku potrzeby dodatkowej weryfikacji.
Kiedy warto przenieść nadwyżkę podatku naliczonego na kolejny okres ?
W niektórych sytuacjach bardziej korzystne jest przeniesienie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na następny okres rozliczeniowy. Zwłaszcza jeśli w kolejnym okresie musisz uiścić VAT należny. Na przykład, jeśli otrzymasz dużą nadwyżkę w jednym okresie i spodziewasz się dużych obciążeń VAT w kolejnym okresie, to przeniesienie może pomóc zrównoważyć obciążenia.
Przykład:
Prowadzący firmę remontową, Pan Antoni, miał nadwyżkę VAT w maju w wysokości 30 000 zł, głównie z powodu dużych zakupów materiałów budowlanych. W maju wystąpił o zwrot nadwyżki na rachunek bankowy i otrzymał go w sierpniu. Jednak w czerwcu musiał uiścić 40 000 zł VAT należnego. Gdyby przeniósł nadwyżkę na kolejne okresy rozliczeniowe, musiałby zapłacić tylko 10 000 zł w czerwcu.
Źródło: przykładu: biznes.gov.pl
Kiedy urząd może opóźnić zwrot VAT:
Urząd skarbowy nie wypłaca różnicy VAT automatycznie, ale może dokonać weryfikacji, co może opóźnić zwrot. To może wynikać z podejrzeń co do transakcji z twoimi kontrahentami lub potrzeby dodatkowej weryfikacji.
Przepisy nie określają maksymalnego okresu oczekiwania na zwrot VAT w razie weryfikacji. Naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu w zależności od potrzeb.
Przykład:
Spółka spożywcza wystąpiła o zwrot VAT w sierpniu 2017 roku. Urząd skarbowy przedłużał termin zwrotu, ponieważ podejrzewał, że transakcje z nią i jej kontrahentami są wątpliwe i mogą mieć cechy transakcji karuzelowych. Ostatecznie zwrot został dokonany po kilku latach, jeśli przeprowadzone działania potwierdziły jego zasadność.
Źródło: przykładu: biznes.gov.pl
Odliczanie VAT przy rozliczaniu się kasowo:
Co jeśli jesteś małym podatnikiem i rozliczasz się metodą kasową ? Wtedy, odliczenie VAT z faktur odbywa się inaczej niż w przypadku standardowego rozliczenia VAT.
- VAT należny z faktur sprzedażowych. – Musisz wpłacić do urzędu dopiero po otrzymaniu zapłaty za fakturę od kontrahenta będącego czynnym podatnikiem VAT.
- Co jeśli twój kontrahent nie jest czynnym podatnikiem VAT? – Musisz opłacić VAT w momencie otrzymania zapłaty, ale nie później niż 180 dni od daty dostarczenia towaru lub wykonania usługi.
W przypadku małego podatnika rozliczającego się kasowo, VAT naliczony z faktury możesz odliczyć dopiero po dokonaniu płatności za towary lub usługi.
Czytaj też: Restrukturyzacja zatrudnienia 2023
Przykład 1:
Pani Joanna jest małym podatnikiem rozliczającym się metodą kasową. W maju wystawiła faktury na 10 000 zł + 2300 zł VAT, ale otrzymała zapłatę dopiero w lipcu. Dlatego opłaciła VAT w rozliczeniu za lipiec, a nie w maju, niezależnie od daty wystawienia faktur.
Źródło: przykładu: biznes.gov.pl
Przykład 2:
Pan Mateusz jest czynnym podatnikiem VAT i otrzymał fakturę z dopiskiem „metoda kasowa” w maju, ale zapłacił ją w lipcu. W takim przypadku może odliczyć VAT w rozliczeniu za lipiec. – A nie za maj, jak to robiłby w przypadku standardowej faktury.
Źródło: przykładu: biznes.gov.pl
Jeśli nie chcesz marnować czasu stojąc w korkach, by dojechać do biura poszukaj innego rozwiązania. Polecam zatem nasz wirtualne biura we Wrocławiu, Poznaniu i Krakowie, zredukujesz koszty administracji i wynajmu